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根据税制要素进行的税务筹划有何方法可选?
来源:易转网 2020-07-29 浏览:754
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在企业进行财税处理的时候,税务筹划是很多企业都会选择的处理办法,但是在企业进行纳税筹划的流程中,却需要根据纳税的性质以及相关的税制要素进行合理安排筹划的方法,下面就由易转网为各位讲讲有关企业利用税制要素进行税务筹划的相关方法有哪些?

税制要素是指构成一国税制的基本要素,尤其是构成税种的基本元素,也是进行税收理论分析和税收设计的基本工具。税务筹划的方法中有两个方式可以下手。

1、找出不属于征税范围的内容。

任何税种都明确规定了征税对象。进行税务筹划要利用这些规定作反向思维,找出不属于征税范围的内容,然后利用这些规定开展筹划工作。如某企业有一项专利技术要转让,有两家公司想购买这项专利技术,两家都出价1000万元,一家是外国公司,购买后在外国使用,另一家为境内公司,购买后在境内使用。《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》规定,中华人民共和国境内(以下简称境内)转让无形资产是指所转让的无形资产在境内使用。根据这条规定推论如果转让的无形资产不在境内使用,就不属于在中华人民共和国境内转让无形资产,不需要缴纳营业税。因此若该企业将该项专利技术转让给外国公司,由此该企业可免交5010005%)万元的营业税。

2、找出有利于延迟纳税的税法规定,并依此签订对外销售合同。

税制设计过程中,对纳税义务发生的时间作出了明确的法律规定,纳税人采取不同的收款方式纳税义务的发生时间就会有很大差别。纳税人可以利用这些具体规定,签订对自己有利的销售合同,延迟纳税义务。如某企业签订了一份1000万元的销售合同,如是直接收款合同,当对方资金周转不灵的情况下必定会迟延付款,但企业仍须根据合同规定确认收入计算缴纳税金,这就会给企业造成纳税压力。如果企业根据购货企业的财务状况签订分期付款销售合同分期确认收入,分期计算缴纳税金,就可以达到迟延纳税、缓解企业纳税压力的目的。

以上就是关于企业进行税务筹划的时候,需要明白的有关利用税制要素进行的税务筹划的方法总结,相信各位对于企业需要完成的税务筹划方式有了一定的了解,如果各位还想要了解更多关于企业财税的问题,欢迎各位到易转网进行在线客服咨询了解。

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